2026 연말정산에서 연금저축과 IRP는 합산 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있지만, 이미 결정세액이 0원이라면 납입해도 그해 환급은 늘지 않습니다. 생활비나 주택 잔금을 앞두고 있다면 예상 결정세액과 중도인출 조건을 먼저 확인해야 합니다.
2026 연말정산 연금저축 IRP 핵심 요약
2026년 1~12월 납입분의 세액공제 한도는 연금저축 600만원, IRP·DC 본인 납입액을 합쳐 900만원입니다. 공제율은 지방소득세를 포함해 16.5% 또는 13.2%이며, 실제 환급은 납입 전 결정세액과 이미 낸 세금에 따라 달라집니다. IRP는 법정 사유가 없으면 일부 인출할 수 없습니다.
2026 연말정산 연금저축 IRP 세액공제 한도와 환급액
2026년 귀속 연말정산은 2026년 1~12월 납입분을 대상으로 하며, 회사에는 2027년 1~2월에 연말정산 자료를 제출합니다. 세액공제 한도는 계좌별이 아니라 사람별 합산 한도입니다.
- 연금저축: 연간 납입액 중 최대 600만원
- 연금저축·IRP·DC 본인 납입액 합계: 최대 900만원
- 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하: 국세 15%, 지방소득세 포함 16.5%
- 위 기준 초과: 국세 12%, 지방소득세 포함 13.2%
| 공제 대상 납입액 | 16.5% 구간 | 13.2% 구간 |
|---|---|---|
| 600만원 | 99만원 | 79만2천원 |
| 700만원 | 115만5천원 | 92만4천원 |
| 900만원 | 148만5천원 | 118만8천원 |
표의 금액은 지방소득세를 포함한 계산값이며 실제 환급액을 보장하지 않습니다. 예를 들어 700만원을 전부 공제받을 때 국세 공제액은 15% 구간 105만원, 12% 구간 84만원입니다. 다른 세액공제를 적용한 뒤 남은 세금과 이미 낸 세금이 부족하면 환급은 이보다 적습니다.
연금저축은 600만원, IRP·DC 본인 납입액까지 합치면 900만원이 공제 한도입니다. 표의 환급액은 결정세액과 기납부세액이 충분할 때의 계산값입니다.
연말정산 연금저축 IRP, 결정세액부터 확인
연말정산용 연금저축·IRP 납입액을 정할 때는 다른 공제를 반영한 연금계좌 공제 전 예상 결정세액을 먼저 봅니다. 그 금액이 이미 0원이면 연금계좌에 넣어도 그해 추가 환급은 0원입니다.
국세 기준으로 공제를 온전히 활용할 수 있는 납입액의 상한은 ‘연금계좌 공제 전 결정세액 ÷ 해당 공제율(15% 또는 12%)’로 계산합니다. 예를 들어 결정세액이 87만원이고 공제율이 15%라면 580만원 납입 시 결정세액이 0원이므로, 그 이상 납입해도 그해 국세 공제는 더 늘지 않습니다. 실제 현금 환급은 이미 낸 세금이 상한입니다.
생활비·대출 상환·주택 잔금 때문에 여유자금이 거의 없다면 700만원 납입 권유만으로 결정하지 마세요. 자녀·의료비·보험료 등 다른 세액공제도 결정세액을 낮추며, 특히 IRP는 필요할 때 일부만 빼기 어렵습니다.
연말정산 미리보기 조회 순서
- 작년 근로소득 원천징수영수증의 ‘결정세액’ 칸을 확인합니다.
- 홈택스에 로그인해 ‘장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → (근로자용) 연말정산 미리보기’로 이동합니다.
- 올해 예상세액을 확인하고 연금계좌 공제 전 금액을 기준으로 납입액을 계산합니다.
2026년 연말정산 미리보기는 10월 28일 개통됐고 12월 18일까지 이용할 수 있습니다. 카드 사용액은 2026년 1~9월분이 자동 반영되지만 다른 공제 항목은 2025년 귀속 신고 금액을 불러오므로, 표시된 세액은 확정 금액이 아닙니다.
작년 결정세액은 참고값으로 보고, 올해 예상 결정세액을 조회해 공제율로 나눈 금액과 필요한 생활자금을 함께 비교합니다.
연금저축IRP 중도인출과 중도해지 세금
연금저축과 IRP의 일부 인출 조건
- 연금저축펀드: 별도 사유 없이 일부 인출할 수 있습니다. 다만 인출 금액의 과세 여부는 공제받은 금액과 수익에 따라 달라집니다.
- IRP: 법정 사유가 있을 때만 일부 인출할 수 있습니다. 사유가 없으면 일부만 빼지 못하고 계좌를 전부 해지해야 합니다.
연금저축펀드는 누구나 가입할 수 있고 위험자산에 100% 투자할 수 있지만 원금은 보장되지 않습니다. IRP는 소득이 있는 사람이 가입하며 위험자산 투자 비중은 70%까지입니다. 연금저축보험은 해지 시 해약환급금이 납입한 보험료보다 적을 수 있습니다.
IRP에서 일부 인출할 수 있는 사유
- 무주택자의 본인 명의 주택 구입: 매매계약일부터 소유권 이전 등기 후 1개월 이내 신청
- 무주택자의 주거 목적 전세금·임차보증금: 계약일부터 잔금 지급 후 1개월 이내 신청
- 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양
- 신청일 기준 5년 이내 개인회생절차 개시 결정 또는 파산선고
- 자연재난·사회재난 피해: 피해일부터 3개월 이내 신청
아파트 청약 중도금을 내고 있더라도 무주택자가 본인 명의 주택을 사는 경우라면 IRP 주택 구입 인출 사유에 해당할 수 있습니다. 신청 기한과 증빙을 금융회사에 확인해야 하며, 주택 구입이나 전세를 이유로 인출한 공제받은 원금·수익에는 16.5% 과세가 적용됩니다.
중도해지 세금과 연금수령 조건
연금 외 방식으로 인출하면 세액공제 받은 납입금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 공제받지 않은 원금은 이 세금의 대상이 아닙니다. 수익 없이 공제받은 600만원을 전액 해지하면 세금은 99만원입니다. 납입 당시 15% 구간의 지방소득세 포함 공제액 99만원과 같지만, 12% 구간의 공제액 79만2천원보다 19만8천원 많습니다. 운용수익이 있다면 그 수익에도 16.5%가 붙습니다.
천재지변, 사망, 해외이주, 가입자·부양가족의 질병·부상으로 3개월 이상 요양, 파산선고·개인회생절차 개시 결정 등 세법상 부득이한 사유는 연금소득세 5.5~3.3%가 적용될 수 있습니다. 사유 확인일부터 6개월 이내에 진단서나 법원 결정문 등 해당 증빙을 갖춰 금융회사에 신청해야 합니다. IRP에서 인출할 수 있는 사유와 저율 과세가 가능한 사유가 항상 같지는 않습니다.
일반적인 연금수령은 55세 이후 수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지났으며, 연금수령한도 이내에서 인출해야 3.3~5.5% 세율이 적용됩니다. 한도를 넘는 인출분에는 16.5%가 적용됩니다.
연금저축펀드는 일부 인출이 가능하지만 IRP는 법정 사유가 필요합니다. 인출 가능 여부와 세율을 따로 확인해야 하며, 일반 중도해지 시 공제받은 원금과 수익에는 16.5%가 적용됩니다.
2026년 납입 마감과 공제 못 받은 돈
2026년 귀속 공제를 받으려면 2026년 12월 31일까지 계좌에 입금돼야 합니다. 소급 납입은 할 수 없습니다. 금융회사마다 연말 입금 마감 시각이 다르니 이용 중인 회사의 마감 시각을 미리 확인하세요.
연금저축·DC·IRP의 연간 납입한도는 합산 1,800만원이며, ISA 만기 전환금은 별도입니다. 연금저축펀드는 자유적립식이라 연말 일시 납입이 가능하고 연금저축보험은 정기납입 방식입니다. 연금계좌 납입액은 연말정산 간소화에서 조회되므로 별도의 세액공제 신청 절차는 없습니다.
공제 못 받은 납입액 처리 순서
공제받지 않은 원금은 인출해도 기타소득세가 부과되지 않습니다. 이를 확인받으려면 다음 서류를 준비합니다.
- 정부24에서 ‘연금보험료 등 소득·세액공제 확인서’를 발급받습니다.
- 연금납입확인서를 준비해 금융회사에 함께 제출합니다.
- 다음 해 공제를 원한다면 금융회사에 미공제액의 납입연도 전환을 신청합니다.
납입연도 전환은 자동으로 이뤄지지 않습니다. 이전 해 미공제액을 현재 연도 납입액으로 전환하는 방식이며, 전환액은 현재 연도의 1,800만원 납입한도에 포함됩니다. 연금 수령 중이거나 일부 인출이 있었던 계좌에는 적용할 수 없습니다.
2026년 공제 대상은 연말까지 입금된 금액입니다. 공제받지 않은 원금은 확인서로 구분하고, 다음 해 공제를 원하면 금융회사에 납입연도 전환을 신청합니다.
자주 묻는 질문
2026년 연금저축과 IRP에 700만원을 넣으면 모두 환급받나요?
700만원 전액 공제 시 지방소득세를 포함한 계산값은 16.5% 구간 115만5천원, 13.2% 구간 92만4천원입니다. 실제 환급은 다른 공제 적용 후 결정세액과 이미 낸 세금에 따라 줄어들 수 있습니다.
결정세액이 0원이어도 연금저축에 넣을 의미가 있나요?
그해 연말정산 환급은 늘지 않습니다. 다만 연금 마련을 위해 납입할 수 있으며, 공제받지 않은 원금은 증빙을 갖춰 인출하거나 요건에 맞으면 다음 해 납입연도 전환을 신청할 수 있습니다.
아파트 구입 자금이 필요하면 IRP에서 일부 인출할 수 있나요?
무주택자가 본인 명의 주택을 구입하는 경우 법정 인출 사유에 해당할 수 있습니다. 소유권 이전 등기 후 1개월 이내 신청해야 하며, 공제받은 원금과 수익에는 16.5%가 적용됩니다.
2026년 연금계좌 납입은 언제까지 해야 하나요?
2026년 12월 31일까지 계좌에 입금돼야 2026년 귀속 공제 대상입니다. 금융회사별 마지막 입금 시각은 해당 회사의 연말 공지를 확인해야 합니다.
연금저축과 IRP 계좌를 여러 개 만들면 공제 한도가 늘어나나요?
늘어나지 않습니다. 연금저축 600만원과 IRP·DC 본인 납입액을 합친 900만원 한도는 계좌 수와 관계없이 사람별로 적용됩니다.
납입 전 홈택스에서 예상 결정세액을 확인하고, 생활자금이 필요할 가능성이 있다면 연금저축과 IRP의 인출 조건까지 비교해 납입액을 정하세요.
출처
- 국세청 — 근로소득 세액공제(연금계좌 세액공제)
- 금융감독원 통합연금포털 — 연금저축 세제 세액공제
- 금융감독원 통합연금포털 — 연금저축 세제 중도해지
- KB국민은행 — 퇴직연금 중도인출(DC형·IRP)
- 국세청 — 연금소득
- KB국민은행 — 연금계좌 초과 납입금액 세액공제 받기