2026 연말정산 연금저축 세액공제 이월, 미공제 납입금 전환 신청하기

연금저축 세액공제 이월은 예전에 납입하고 공제받지 않은 금액을 금융회사에 신청해 올해 납입액으로 전환하는 방식입니다. 국세청 용어는 ‘납입연도 전환특례’이며, 자동으로 넘어가지는 않습니다.

연금저축 세액공제 이월 핵심 요약

2026년 귀속 공제에 쓰려면 2026년 12월 31일까지 가입 금융회사에 전환을 신청해야 합니다. 전환액에도 올해의 연금저축 600만 원·연금계좌 합산 900만 원 공제 한도가 적용됩니다.

연금저축 세액공제 이월 대상과 전환 방식

이전 해에 납입했지만 세액공제를 받지 않은 금액의 전부 또는 일부를 가입 금융회사에 신청하면, 신청한 날 인출해 다시 납입한 것으로 봅니다. 따라서 그해 납입액으로 연말정산에 반영할 수 있습니다.

한도 초과분: 연금저축 600만 원 또는 연금계좌 합산 900만 원을 넘어 공제받지 못한 금액
미사용 공제분: 결정세액이 부족해 공제받지 못한 금액
자발적 미공제분: 납입했지만 공제 신청을 하지 않은 금액

전환은 신청하는 해의 납입액으로만 처리됩니다. 예를 들어 지난해 IRP에 1,800만 원을 넣고 900만 원만 공제받았다면, 올해 다른 납입이 없어도 남은 900만 원을 전환해 올해 공제를 신청할 수 있습니다. 올해 공제 한도와 납입요건을 충족해야 합니다.

전환 대상 핵심 요약

공제받지 않은 납입금만 전환 대상이며, 신청한 해의 납입액으로 계산합니다.

2026 연말정산에 반영하는 조건과 신청 순서

2026년 귀속 신청 시점과 계좌 조건

신청 시점: 2026년 귀속에 반영하려면 2026년 12월 31일까지 금융회사에 신청합니다.
납입 한도: 그해 실제 납입액과 전환액을 합쳐 연금저축·DC·IRP 연 1,800만 원 한도 안에 들어야 합니다. ISA 만기 전환금액은 별도입니다.
계좌 상태: 이미 연금을 받거나 일부를 인출한 이력이 있는 계좌는 전환 신청을 할 수 없습니다.

법에 별도의 전환 신청 기한이 정해진 것은 아닙니다. 다만 전환액은 신청한 날 납입한 금액으로 보므로 2027년에 신청하면 2027년 귀속입니다. 2026년 귀속 연말정산 자료는 2027년 1~2월 회사에 제출합니다.

미공제 금액 확인과 금융회사 신청 순서

홈택스 ‘증명·등록·신청 → 즉시발급 증명 → 연금·보험료등 소득·세액공제확인서’ 또는 정부24에서 확인서를 발급받습니다.
확인서의 납입액과 공제받은 금액을 대조해 미공제 금액을 확인합니다.
가입한 연금계좌 금융회사에 확인서를 제출하고 전환할 금액을 신청합니다.
전환액이 그해 연금납입확인서 또는 연말정산 간소화 연금계좌 자료에 반영됐는지 확인합니다.

전년도 납입분의 공제 여부는 다음 해 7월 이후 발급한 확인서에 반영됩니다. 따라서 2025년 납입분은 2026년 7월 이후 발급분으로 확인합니다.

홈택스 전체메뉴 증명·등록·신청의 즉시발급 증명 목록에 표시된 연금보험료등 소득·세액 공제확인서 메뉴 — 홈택스 전체메뉴 → 증명·등록·신청 → 즉시발급 증명 → 연금보험료등 소득·세액 공제확인서 (출처: 국세청 홈택스)

연금 납입·공제 확인서 발급하기

2026년 전환 신청 핵심 요약

확인서로 미공제액을 확인한 뒤 2026년 말까지 가입 금융회사에 전환을 신청합니다.

IRP만 공제받은 경우 연금저축 인출 세금

연금저축에 600만 원, IRP에 300만 원을 납입했다면 IRP 300만 원만 공제받고 연금저축 600만 원은 공제 신청에서 제외할 수 있습니다. 이때 공제받지 않은 연금저축 원금 600만 원에는 연금 외 인출 시 기타소득세 16.5%가 붙지 않습니다. 운용수익은 과세 대상이며, 공제받은 납입금도 연금 외 인출 시 과세 대상입니다.

미공제 원금을 인출할 때는 연금·보험료등 소득·세액공제확인서를 금융회사에 제출해야 해당 원금에 기타소득세가 원천징수되지 않습니다. 인출하지 않고 유지한다면 이후 연도에 전환을 신청할 수도 있습니다.

미공제 원금 인출 핵심 요약

공제받지 않은 원금은 연금 외 인출 시 16.5% 과세 대상이 아니지만, 운용수익은 과세 대상입니다. 원금의 미공제 사실을 확인서로 금융회사에 증명해야 합니다.

2026년 귀속 연금저축세액공제 한도와 공제율

공제 한도: 연금저축은 연 600만 원, IRP·DC를 포함한 연금계좌 합산은 연 900만 원입니다. 계좌가 여러 개여도 사람별로 합산합니다.
공제율: 총급여 5,500만 원 또는 종합소득금액 4,500만 원 이하이면 15%, 초과하면 12%입니다. 지방소득세를 포함하면 각각 16.5%, 13.2%입니다.
최대 공제세액: 합산 한도 900만 원을 모두 적용하면 지방소득세 포함 148만 5천 원 또는 118만 8천 원입니다.

전환액에도 전환한 해의 공제 한도가 그대로 적용됩니다. 2026년에 이미 합산 공제 한도인 900만 원을 납입했다면 추가로 전환해도 2026년 공제세액은 늘지 않습니다. 공제는 산출세액 범위에서 적용되므로 세액이 부족해 쓰지 못한 납입액도 이후 전환 대상이 될 수 있습니다.

2026년 세액공제 핵심 요약

연금저축은 600만 원, IRP·DC 포함 합산은 900만 원까지 공제 대상입니다. 전환액도 같은 한도 안에서 계산합니다.

2026 연말정산 연금저축 IRP 한도와 중도해지 세금 보기

자주 묻는 질문

연금저축 세액공제 이월은 자동으로 되나요?

아닙니다. 공제받지 않은 납입금을 가입 금융회사에 직접 전환 신청해야 합니다.

2026년 귀속 공제를 받으려면 언제 신청해야 하나요?

전환액은 신청일에 납입한 것으로 보므로 2026년 12월 31일까지 신청해야 2026년 귀속으로 처리됩니다.

IRP만 공제받고 연금저축은 공제받지 않아도 되나요?

가능합니다. 공제받지 않은 연금저축 원금은 연금 외 인출 시 기타소득세 16.5% 과세 대상이 아니지만 운용수익은 과세 대상입니다.

공제받지 않은 납입금은 어디에서 확인하나요?

홈택스나 정부24에서 연금·보험료등 소득·세액공제확인서를 발급받아 납입액과 공제받은 금액을 대조합니다. 전년도 납입분은 다음 해 7월 이후 발급분에 반영됩니다.

2026년 연금저축세액공제 한도는 얼마인가요?

연금저축은 연 600만 원, IRP·DC를 포함한 연금계좌 합산은 연 900만 원입니다. 공제율은 소득 기준에 따라 15% 또는 12%입니다.

2026년 귀속 공제에 미공제 납입금을 쓰려면 확인서를 발급받아 금액을 확인하고, 연말까지 가입 금융회사에 전환을 신청하면 됩니다.