부모님이 2026년에 집을 팔아 과세되는 양도소득금액이 생겼다면, 다른 소득금액과 합쳐 연 100만원을 넘는 해에는 부모님 기본공제를 받을 수 없습니다. 1세대 1주택 비과세에 해당하거나 양도차손이 난 경우에는 결과가 달라집니다.
부모님 양도소득 2026 연말정산 핵심 요약
부모님의 종합소득금액·퇴직소득금액·양도소득금액 합계가 100만원을 넘으면 기본공제에서 제외합니다. 집을 판 해의 직접 부담한 의료비는 요건을 갖추면 공제할 수 있습니다.
부모님 양도소득 2026 연말정산: 기본공제 판단
부모님이 2026년에 집을 팔아 발생한 양도소득금액까지 합친 연간 소득금액이 100만원을 넘으면 2026년 귀속 연말정산에서 부모님 1명당 150만원의 기본공제를 받을 수 없습니다. 양도소득세 신고 여부가 아니라 실제 소득금액으로 판단합니다.
부모님 양도소득 연말정산의 100만원 기준
부모님 양도소득 연말정산에서는 종합소득금액·퇴직소득금액·양도소득금액을 합산합니다. 비과세·분리과세 소득은 이 합계에서 제외합니다.
양도소득금액은 양도가액에서 취득가액, 필요경비, 장기보유특별공제를 뺀 금액입니다. 양도소득세 기본공제 250만원을 빼기 전 금액으로 부양가족 소득 요건을 판단합니다. 따라서 양도소득금액이 200만원이라면 양도세 과세표준이 0원이더라도 소득 요건을 넘습니다.
비과세 주택과 양도차손의 처리
- 1세대 1주택 비과세: 양도소득이 소득금액에 포함되지 않으므로 다른 기본공제 요건을 충족하면 집을 판 해에도 공제할 수 있습니다.
- 양도차손 또는 이익 없음: 해당 양도로 소득금액이 발생하지 않았다면 그 양도 때문에 100만원 요건을 넘지는 않습니다.
- 고가주택: 양도 당시 실지거래가액이 12억원을 넘으면 과세되는 부분의 양도소득금액으로 판단합니다.
1세대 1주택 비과세는 양도일 현재 국내 1주택을 2년 이상 보유한 경우가 기본이며, 2017년 8월 3일 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 2년 이상 거주 요건도 확인해야 합니다.
과세되는 양도소득금액은 250만원 기본공제를 빼기 전 금액으로 합산합니다. 비과세 양도와 양도차손은 구분해 판단합니다.
집을 판 해는 잔금 청산일로 판단
양도일은 원칙적으로 잔금 청산일입니다. 잔금 전에 소유권이전등기를 먼저 했다면 등기접수일을 적용합니다.
- 2026년에 잔금 청산: 2026년 귀속 연말정산에 반영하며, 회사 연말정산은 2027년 1~2월에 진행합니다.
- 2026년에 계약하고 2027년에 잔금 청산: 2026년 귀속 연말정산에는 해당 양도가 영향을 주지 않습니다.
양도소득 때문에 기본공제에서 빠지는 것은 양도일이 속한 해입니다. 다음 해에는 그해 소득금액과 나머지 요건을 다시 판단합니다.
계약일이 아닌 양도일이 속한 해를 봅니다. 원칙적인 양도일은 잔금 청산일입니다.
2026 연말정산 부양가족 기본공제 요건
연말정산부양가족으로 부모님을 넣으려면 다음 조건을 모두 충족해야 합니다.
- 나이: 2026년 귀속 기준 60세 이상으로, 1966년 12월 31일 이전 출생자입니다. 장애인은 나이 제한이 없습니다.
- 소득: 연간 소득금액 합계 100만원 이하입니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하 기준을 적용합니다.
- 부양: 따로 살더라도 실제로 부양해야 합니다.
- 중복 공제 금지: 형제자매나 맞벌이 부부 중 한 명만 같은 부모님을 공제할 수 있습니다.
기본공제 대상 부모님이 70세 이상(1956년 12월 31일 이전 출생)이면 경로우대 100만원, 장애인이면 장애인 200만원을 추가 공제할 수 있습니다. 소득 요건을 넘으면 기본공제뿐 아니라 이 추가공제도 받을 수 없습니다. 그 부모님의 신용카드 사용금액, 보장성보험료, 교육비, 기부금도 공제 대상에서 제외됩니다.
2026년에는 부모님의 나이·연간 소득금액·실제 부양 여부를 확인하고 가족 간 중복 공제를 피해야 합니다.
집 판 해 부모님 의료비 공제
양도소득 때문에 부모님 기본공제를 받지 못해도 의료비는 공제됩니다. 생계를 같이하는 부모님을 위해 근로자가 직접 낸 의료비는 부모님의 나이와 소득에 관계없이 공제할 수 있습니다. 부모님이 자기 돈이나 카드로 낸 병원비는 근로자의 공제 대상이 아닙니다.
의료비 세액공제액은 공제 대상 의료비에서 근로자 총급여의 3%를 뺀 금액에 15%를 곱해 계산합니다. 실손의료보험금으로 돌려받은 금액은 의료비에서 차감합니다. 부모님이 65세 이상이면 공제 대상 의료비에 한도가 없고, 65세 미만이면 연 700만원 한도가 적용됩니다. 다른 형제가 그 부모님을 기본공제 받는 경우 의료비 공제도 그 형제와 중복해서 받을 수 없습니다.
기본공제에서 제외된 부모님이라도 근로자가 직접 부담한 의료비는 요건에 따라 공제할 수 있습니다.
부모님 간소화 자료 처리와 잘못 받은 공제 정정
부모님 자료제공 동의 후 신고서 작성 순서
- 부모님의 자료제공 동의를 받아 연말정산간소화에서 의료비 자료를 조회합니다.
- 부모님의 양도소득금액과 다른 소득금액의 합계가 100만원을 넘는지 확인합니다.
- 100만원을 넘는다면 회사에 내는 소득·세액공제신고서의 인적공제에서 부모님을 제외합니다.
- 직접 부담한 부모님 의료비만 요건에 맞춰 신고합니다.
자료제공 동의는 간소화 자료를 보는 절차이며, 기본공제 대상 여부를 결정하지 않습니다. 소득 기준 초과 가족의 카드·보험료 등 자료가 간소화에서 제한되더라도 의료비 자료는 제공됩니다.
소득 기준 초과 가족 안내에 부모님이 보이지 않아도 공제 가능하다는 뜻은 아닙니다. 10월 이후 신고된 양도소득은 안내 자료에 들어가지 않으니, 부모님 양도소득세 신고서로 실제 소득금액을 확인합니다.
이미 기본공제를 받았다면 정정하는 시기
잘못 넣은 부모님 기본공제는 2026년 귀속분이라면 2027년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 제외하고 추가 납부합니다. 이 기간에 바로잡으면 가산세가 없습니다. 이후 수정신고에는 과소신고가산세 10%(부정한 경우 40%)와 납부지연가산세 하루 0.022%가 붙습니다.
부모님의 부동산 양도소득세 예정신고·납부 기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내입니다. 신고 절차는 부동산 양도소득세 신고 방법에서 이어서 확인할 수 있습니다.
자료제공 동의와 기본공제 신청은 별개입니다. 소득 기준을 넘으면 신고서에서 부모님 기본공제를 빼고, 이미 공제했다면 다음 해 5월 확정신고 기간에 정정합니다.
자주 묻는 질문
양도소득금액이 200만원인데 250만원 기본공제를 빼면 부모님 기본공제가 되나요?
안 됩니다. 부양가족 소득 요건은 양도소득세 기본공제 250만원을 빼기 전 양도소득금액으로 판단합니다.
부모님이 1세대 1주택 비과세로 집을 팔아도 기본공제에서 빠지나요?
비과세 양도소득은 소득금액에 포함되지 않습니다. 부모님의 다른 소득과 나이·부양 요건을 충족하면 기본공제를 받을 수 있습니다.
2026년에 계약하고 2027년에 잔금을 받으면 어느 해 연말정산에 반영하나요?
잔금 전에 등기를 먼저 하지 않았다면 양도일은 2027년 잔금 청산일입니다. 해당 양도는 2026년 귀속 연말정산에 영향을 주지 않습니다.
기본공제에서 빠진 부모님의 병원비도 공제할 수 있나요?
생계를 같이하는 부모님을 위해 근로자가 직접 낸 의료비는 공제할 수 있습니다. 부모님이 자기 돈으로 낸 금액은 해당하지 않습니다.
간소화에서 소득 초과 안내가 없으면 부모님을 기본공제에 넣어도 되나요?
안내 명단에 없다는 이유만으로 공제할 수는 없습니다. 10월 이후 신고된 양도소득은 명단에 들어가지 않으니, 부모님 양도소득세 신고서로 실제 소득금액을 확인합니다.
2026년 귀속 신고서에는 부모님의 실제 양도소득금액을 먼저 반영하고, 소득 기준을 넘으면 인적공제에서 제외하십시오. 근로자가 직접 낸 의료비는 별도로 살펴보면 됩니다.
출처
- 국세청 국세상담센터 — 연간소득금액 100만원 자주 묻는 질문
- 국세청 — 양도소득세 세액계산 흐름도
- 국세청 — 양도소득세 개요
- 국세청 — 근로소득 의료비 특별세액공제
- 정책브리핑 — 소득 100만원 넘는 부양가족 공제 안내
- 국세청 — 2025년 귀속 근로소득 연말정산 종합 안내
- 국세청 — 2025년 귀속 근로자를 위한 연말정산 안내