2026년 카드 사용분의 다자녀 신용카드 소득공제 기본한도는 총급여 7천만 원 이하에서 기본공제 대상 자녀 1명이면 350만 원, 2명 이상이면 400만 원입니다. 총급여 7천만 원 초과 근로자는 각각 275만 원, 300만 원이며, 자녀 가산은 2027년 1~2월에 진행하는 연말정산에서 처음 적용됩니다.
2026 연말정산 다자녀 신용카드 소득공제 핵심 요약
2026년 사용분 기준 총급여 7천만 원 이하는 자녀 없음 300만 원·1명 350만 원·2명 이상 400만 원입니다. 7천만 원 초과는 각각 250만 원·275만 원·300만 원입니다. 전통시장·대중교통 등의 추가한도는 자녀 수와 별개입니다.
2026 연말정산 다자녀 신용카드 소득공제 기본한도
| 기본공제 대상 자녀 | 총급여 7천만 원 이하 | 총급여 7천만 원 초과 |
|---|---|---|
| 없음 | 300만 원 | 250만 원 |
| 1명 | 350만 원 | 275만 원 |
| 2명 이상 | 400만 원 | 300만 원 |
자녀 3명 이상도 ‘2명 이상’ 한도를 적용합니다. 자녀 수가 늘어도 카드 공제율은 그대로이며, 계산된 공제액이 기존 기본한도에 못 미치면 자녀 가산으로 늘어나는 공제액은 없습니다.
2025년 카드 사용분을 정산한 2026년 초까지는 자녀 수와 관계없이 기본한도가 300만 원 또는 250만 원이었습니다. 위 표는 2026년 1~12월 사용분을 2027년 1~2월에 정산할 때 적용합니다.
자녀 가산은 2026년 사용분부터 적용하며, 기본공제 대상 자녀가 2명 이상이면 기본한도는 총급여에 따라 400만 원 또는 300만 원입니다.
한도 가산에 포함되는 자녀와 맞벌이 기준
기본공제 대상 자녀 요건
한도 가산에는 근로자 본인이 기본공제를 받는 자녀만 셉니다. 다음 조건을 모두 충족해야 합니다.
- 관계: 직계비속이며 입양자·위탁아동을 포함합니다.
- 나이: 20세 이하입니다. 장애인은 나이 제한을 적용하지 않습니다.
- 소득: 연간 소득금액 100만 원 이하입니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하입니다.
- 중복 공제: 다른 거주자가 그 자녀의 기본공제를 받지 않아야 합니다.
따라서 21세 이상 대학생 자녀는 장애인에 해당하는 경우를 제외하면 한도 가산 인원에 넣지 않습니다.
맞벌이 부부의 자녀 수 계산
자녀를 기본공제로 올린 근로자만 그 자녀를 한도 계산에 포함합니다. 자녀 2명을 부부가 1명씩 나누어 공제받으면 각자 ‘자녀 1명’ 한도를 적용합니다. 한 사람이 두 자녀를 모두 기본공제받으면 그 사람에게 ‘2명 이상’ 한도를 적용합니다.
실제 자녀 수가 아니라 각 근로자가 기본공제받는 자녀 수로 한도를 정합니다.
연말정산신용카드공제 계산: 기본한도와 추가한도
사용액 기준과 공제율
연말정산신용카드공제는 연간 카드 등 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 시작합니다. 결제 유형별 공제율은 다음과 같습니다.
- 일반 신용카드: 15%
- 체크카드·현금영수증: 30%
- 전통시장·대중교통: 각각 40%
- 문화체육 사용분: 30%, 총급여 7천만 원 이하만 적용
전통시장이나 대중교통에서 신용카드로 결제했더라도 해당 사용분은 40%로 계산합니다.
기본한도와 전통시장·대중교통 추가한도 계산
- 총급여의 25%에 해당하는 최저사용금액을 구합니다.
- 사용처·결제 유형별 사용액에 공제율을 적용해 합산합니다.
- 최저사용금액 몫을 차감합니다. 신용카드 사용액이 최저사용금액 이상이면 합산 공제액에서 ‘최저사용금액 × 15%’를 뺍니다.
- 남은 공제액에 자녀 수별 기본한도를 적용합니다.
- 기본한도를 넘긴 공제액 중 추가공제 대상 금액을 추가한도 안에서 더합니다.
추가공제액은 ‘기본한도를 넘긴 공제액’과 ‘전통시장 사용액 × 40% + 대중교통 사용액 × 40%’ 중 작은 금액입니다. 총급여 7천만 원 이하라면 여기에 문화체육 사용액 × 30%도 합산할 수 있습니다. 이렇게 구한 추가공제액은 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 200만 원을 넘을 수 없습니다. 기본한도를 넘긴 공제액이 없으면 추가공제액도 0원입니다.
예를 들어 총급여 6천만 원이고 기본공제 대상 자녀가 2명인 근로자가 신용카드 3,500만 원, 체크카드 500만 원, 전통시장 200만 원, 대중교통 100만 원을 사용했다면 최저사용금액은 1,500만 원입니다. 공제액은 525만 원 + 150만 원 + 80만 원 + 40만 원 − 225만 원 = 570만 원입니다. 기본한도 400만 원을 적용하고, 초과액 170만 원과 전통시장·대중교통 공제액 120만 원 중 작은 120만 원을 더하면 총 소득공제액은 520만 원입니다.
기본한도와 추가한도를 모두 채운 경우의 합계 상한은 총급여 7천만 원 이하에서 자녀 없음 600만 원·1명 650만 원·2명 이상 700만 원, 총급여 7천만 원 초과에서 각각 450만 원·475만 원·500만 원입니다. 이 금액은 실제 환급액이 아니라 소득공제액의 상한입니다.
총급여의 25%를 넘긴 사용분으로 공제액을 계산한 뒤 자녀 수별 기본한도를 적용합니다. 추가공제 대상 사용분이 있어도 기본한도를 넘긴 공제액 범위에서만 더할 수 있습니다.
홈택스에서 2026년 카드 공제 미리 계산하기
홈택스 연말정산 미리보기는 2026년 10월 28일부터 12월 18일까지 이용할 수 있습니다. 1~9월 카드 사용금액을 바탕으로 10~12월 예상 지출액을 입력하면 신용카드 소득공제 효과와 예상세액을 볼 수 있습니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
- ‘장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기’로 이동합니다.
- 10~12월 예상 지출액을 입력하고 공제액과 예상세액을 확인합니다.
홈택스 연말정산 미리보기에서 10~12월 예상 사용액을 입력해 카드 소득공제 효과를 살펴볼 수 있습니다.
자주 묻는 질문
2026년 초 연말정산에도 다자녀 카드 공제한도가 적용되나요?
아닙니다. 자녀 수별 기본한도는 2026년 카드 사용분부터 적용하므로 2027년 1~2월 연말정산에서 처음 반영됩니다.
자녀가 3명이면 2명보다 기본한도가 더 높아지나요?
아닙니다. ‘2명 이상’이 같은 구간이므로 총급여 7천만 원 이하는 400만 원, 초과는 300만 원입니다.
맞벌이 부부가 같은 자녀를 각자 한도 가산에 넣을 수 있나요?
아닙니다. 그 자녀를 기본공제받는 근로자만 한도 가산 인원에 포함합니다.
전통시장에서 신용카드로 결제하면 공제율은 15%인가요?
전통시장 사용분은 신용카드로 결제해도 40% 공제율로 계산합니다.
전통시장 사용액이 있으면 추가공제를 무조건 받나요?
아닙니다. 계산된 카드 공제액이 자녀 수별 기본한도를 넘어야 하며, 추가공제액도 대상 사용분과 추가한도 범위 안에서 정해집니다.
자녀 수별 한도와 실제 공제액은 다릅니다. 본인의 기본공제 대상 자녀 수를 확인한 뒤 홈택스 미리보기에서 올해 예상 사용액을 넣어 계산해 보세요.