2026년에 낸 요양병원 진료비는 의료비 세액공제 대상입니다. 병원에 낸 환자식대는 포함될 수 있지만 간병비와 보험금 등으로 돌려받은 금액은 빼야 합니다. 2026년 지출분은 2027년 연말정산 때 회사에 제출합니다.
요양병원비 2026 연말정산 핵심 요약
진료비·병원 청구 식대는 공제 대상, 간병비는 제외입니다. 손자가 직접 낸 할머니 의료비도 가족 공제 중복 여부 등 조건을 충족하면 공제받을 수 있습니다. 공제액은 근로자 총급여의 3%를 넘는 의료비에 15%를 적용해 계산합니다.
요양병원비 2026 연말정산 공제 대상과 제외 비용
공제되는 요양병원비
- 진료비: 건강보험 본인부담금과 비급여 진료비
- 환자식대: 의료비에 포함해 청구되고 의료기관에 낸 금액
요양원은 요양병원과 기준이 다릅니다. 노인장기요양보험법에 따른 장기요양급여 비용 중 실제로 낸 본인일부부담금만 의료비 공제 대상입니다.
공제에서 빼야 할 비용
- 간병비: 병원 영수증에 함께 적혀 있어도 제외
- 의료비와 별도로 낸 식대: 제외
- 실손보험금 등으로 보전받은 금액과 본인부담금상한제 사후환급금: 지출 의료비에서 차감
요양병원비 연말정산에서는 간병인을 통해 제공받은 돌봄 비용을 진료비로 계산하지 않습니다. 간소화 자료나 병원 영수증에 간병비가 섞여 있다면 해당 금액을 빼고 신고합니다.
병원 진료비와 병원 청구 식대를 확인한 뒤 간병비·보전받은 금액을 제외합니다. 요양원은 장기요양급여 본인일부부담금 기준을 적용합니다.
손자가 할머니 요양병원비를 공제받는 조건
아버지가 연말정산을 하지 않을 때
조부모는 직계존속이므로 손자가 실제로 부양하고 요양병원비를 직접 부담했다면 손자 명의로 의료비 공제를 받을 수 있습니다. 아버지가 연말정산을 하지 않거나 할머니를 기본공제에 올리지 않았더라도, 다른 가족이 할머니를 기본공제대상자로 올렸다면 손자는 자신이 낸 의료비를 공제받을 수 없습니다.
할머니를 손자의 기본공제대상자로 올리려면 2026년 귀속 기준 60세 이상(1966년 12월 31일 이전 출생)이고 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하가 기준입니다. 장애인은 나이 요건을 적용하지 않습니다. 주거 형편으로 따로 살거나 요양병원에 입원해 있어도 실제로 부양하면 생계를 같이 하는 것으로 볼 수 있습니다.
나이·소득 요건 때문에 할머니의 기본공제를 받지 못하더라도, 생계를 같이 하는 부양가족을 위해 근로자가 직접 낸 의료비는 공제할 수 있습니다. 이 경우에도 다른 사람이 할머니를 기본공제대상자로 올렸는지 확인해야 합니다.
손자가 직접 낸 금액만 인정
손자 본인 명의 카드·계좌나 현금영수증으로 낸 금액을 확인합니다. 할머니나 아버지 카드로 결제한 금액은 손자가 공제받을 수 없습니다. 가족이 나눠 냈다면 다른 가족이 기본공제를 받는지와 각자 실제로 부담한 금액을 함께 확인해야 합니다.
손자가 실제 부양하며 직접 낸 의료비인지, 다른 가족이 할머니의 기본공제를 받았는지가 판단 기준입니다.
연말정산의료비공제: 3% 문턱과 세금 감소액
공제액 계산 기준
연말정산의료비공제는 공제 대상 의료비가 근로자 총급여의 3%를 넘는 부분에 15%를 적용합니다. 즉, (공제 대상 의료비 − 총급여 × 3%) × 15%이며 3%를 넘지 않으면 의료비 세액공제액은 없습니다. 본인·6세 이하·65세 이상·장애인을 위한 의료비에는 공제 대상 금액의 한도가 없고, 그 밖의 기본공제대상자를 위한 의료비는 연 700만 원 한도입니다.
세액공제는 낼 세금에서 차감합니다. 지방소득세 감소분까지 합치면 공제 대상 초과분의 최대 16.5%에 해당하지만, 결정세액이 0원이 되면 더 돌려받을 수 없습니다.
80세 할머니 요양병원비 계산 예
총급여 4,000만 원인 손자가 2026년에 80세 할머니의 병원 진료비·병원 청구 식대 1,200만 원과 간병비 900만 원을 냈고, 본인부담금상한제 사후환급금 200만 원을 받았다고 가정하겠습니다. 간병비를 제외하고 환급금을 빼면 공제 대상 의료비는 1,000만 원입니다. 총급여의 3%인 120만 원을 빼면 880만 원이고, 여기에 15%를 적용한 의료비 세액공제액은 132만 원입니다. 지방소득세 감소분까지 포함하면 최대 145만 2,000원입니다. 할머니가 65세 이상이므로 이 의료비에는 700만 원 한도가 적용되지 않습니다.
간병비와 환급금을 먼저 빼고, 근로자 총급여의 3%를 넘는 의료비에 15%를 적용합니다. 실제 감소액은 남아 있는 세금에 따라 달라집니다.
2026년 요양병원비 증빙서류와 간소화 조회 순서
할머니 자료제공 동의와 의료비 조회
- 할머니 자료가 손자 화면에 보이도록 홈택스의 ‘장려금·연말정산·기부금 → 연말정산간소화 → 부양가족 자료제공동의 신청/조회/취소’에서 동의 여부를 확인합니다.
- ‘연말정산간소화 → 소득·세액공제 자료 조회 → 의료비’에서 요양병원비를 조회합니다.
- 같은 화면에서 실손보험금 수령내역을 확인하고, 병원비에 간병비가 섞였는지 대조합니다.
2026년 귀속분을 조회할 2027년 간소화 서비스의 구체적인 개통·확정 일정은 해당 연도 국세청 공지를 확인해야 합니다.
간소화에 요양병원비가 없거나 금액이 다를 때
- 국세청이 공지하는 ‘조회되지 않는 의료비 신고센터’ 운영 기간에 누락 금액을 신고합니다.
- 반영 후에도 자료가 없거나 금액이 다르면 요양병원에서 연말정산용 의료비 영수증 또는 진료비 납입확인서를 받습니다.
- 간병비와 보험금·사후환급금 등 제외액을 확인해 실제 공제 대상 금액으로 회사에 제출합니다.
회사에 제출할 서류
- 공통: 소득·세액공제신고서, 의료비지급명세서, 간소화 자료 또는 병원 발급 영수증
- 할머니를 처음 기본공제에 올릴 때: 가족관계증명서
- 중증환자 장애인공제를 신청할 때: 의료기관이 발급한 장애인증명서
의료기관이 ‘항시 치료를 요하는 중증환자’로 인정해 장애인증명서를 발급한 경우에는 장애인 추가공제 1명당 200만 원을 소득공제받을 수 있습니다. 기본공제를 받는 사람에게 적용되며, 장애기간이 유효한 증명서를 이미 제출했다면 그 기간에는 다시 제출하지 않습니다.
자료제공 동의 후 의료비·보험금 내역을 대조하고, 누락 자료는 병원 영수증으로 보완합니다. 회사에는 신고서와 의료비 증빙을 함께 제출합니다.
연말정산에서 빠뜨린 의료비 추가 신고
2027년 회사 연말정산에서 2026년 요양병원비를 빠뜨렸다면 2027년 5월 종합소득세 확정신고에 반영할 수 있습니다. 이후에는 요건을 갖춘 경우 법정 신고·납부기한이 지난 뒤 5년 이내에 경정청구할 수 있습니다.
- 홈택스에서 ‘세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고’로 이동합니다.
- 신고 시기에 맞는 정기신고 또는 경정청구를 선택합니다.
- 의료비 금액을 입력하고 해당 증빙을 제출합니다.
2026년 지출분을 회사 연말정산에서 놓쳤다면 2027년 5월 근로소득 신고에 반영하고, 그 이후에는 경정청구 가능 기간을 확인합니다.
자주 묻는 질문
간병비가 요양병원 영수증에 찍혀 있으면 공제되나요?
아니요. 병원 영수증이나 간소화 자료에 함께 표시돼도 간병비는 공제 대상에서 빼야 합니다.
아버지가 연말정산을 안 하면 손자가 할머니 의료비를 공제받을 수 있나요?
손자가 실제로 부양하며 직접 낸 의료비라면 가능합니다. 다른 가족이 할머니를 기본공제대상자로 올렸다면 손자는 공제받을 수 없습니다.
요양병원 환자식대도 의료비에 포함되나요?
의료비에 포함해 청구되고 의료기관에 낸 식대는 포함됩니다. 별도로 낸 식대는 공제되지 않습니다.
요양병원비를 카드로 결제하면 카드 소득공제도 받을 수 있나요?
신용카드·직불카드·현금영수증으로 낸 공제 대상 의료비는 의료비 세액공제와 카드 등 사용금액 소득공제를 함께 적용할 수 있습니다.
간소화에 요양병원비가 보이지 않으면 어떤 서류를 내나요?
자료제공 동의 여부를 확인하고 누락 신고 기간을 이용합니다. 끝내 조회되지 않으면 병원에서 의료비 영수증이나 진료비 납입확인서를 받아 회사에 제출합니다.
병원 영수증에서 간병비와 돌려받은 금액을 먼저 제외한 뒤, 본인이 직접 낸 의료비와 회사 제출 서류를 대조해 신고하면 됩니다.
출처
- 국세청 국세상담센터 — 자주묻는Q&A 38.의료비세액공제
- 국세청 — 근로소득 특별세액공제(의료비)
- 국세청 국세상담센터 — 자주묻는Q&A 10.부모(조부모)
- 국세청 — 2025년 귀속 근로자를 위한 연말정산 안내