부모님 퇴직연금 2026 연말정산에서 연금을 받는다는 이유만으로 부양가족 기본공제에서 제외되지는 않습니다. IRP에 들어온 돈의 원천과 과세 방식에 따라 부모님의 연간 소득금액에 포함되는지가 달라집니다.
부모님 퇴직연금 2026 연말정산 핵심 요약
부모님 기본공제는 1명당 150만원입니다. 부모님의 연간 종합소득금액·퇴직소득금액·양도소득금액 합계가 100만원 이하여야 하며, 비과세·분리과세 소득은 이 합계에서 제외합니다. 퇴직금을 IRP에서 연금으로 받는 금액은 분리과세하지만, 세액공제받은 납입금과 운용수익에서 나오는 연금은 과세 선택에 따라 판단이 달라집니다.
부모님 퇴직연금 2026 연말정산: 기본공제 가능 여부
부모님 퇴직연금 연말정산에서는 연금 수령액 자체가 아니라 공제 대상 소득금액을 봅니다. 퇴직금을 IRP로 옮겨 연금으로 받는 이연퇴직소득은 분리과세하므로, 수령액과 관계없이 기본공제의 소득금액에 넣지 않습니다. 다만 부모님에게 다른 종합소득·퇴직소득·양도소득이 있다면 합산 요건을 따로 확인해야 합니다.
퇴직금에서 나온 IRP 연금은 분리과세 소득으로 제외하고, 다른 소득까지 합쳐 연간 소득금액 100만원 이하인지 판단합니다.
IRP 연금 원천별 소득금액 판단
| 돈의 원천 | 과세 방식과 소득 판단 |
|---|---|
| IRP로 옮긴 퇴직금 | 연금수령분은 분리과세하므로 소득금액에서 제외 |
| 세액공제받은 납입금·운용수익 | 사적연금 합계 연 1,500만원 이하에서 분리과세하면 제외, 종합과세하면 연금소득금액 반영 |
| 세액공제받지 않은 납입 원금 | 과세제외 |
1,500만원 기준은 연금저축과 합산한 사적연금에 적용합니다. 이연퇴직소득의 연금수령분과 의료목적 등 부득이한 사유로 인출한 금액은 이 기준에 넣지 않습니다. 사적연금 합계가 1,500만원을 넘으면 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이 경우에도 기본공제 소득금액에서 제외하며, 종합과세를 선택하면 연금소득금액을 계산해야 합니다.
종합과세하는 연금소득금액은 총연금액에서 연금소득공제를 뺀 금액입니다. 총연금액 350만원 이하는 전액 공제됩니다. 예를 들어 다른 과세대상 연금 없이 연 700만원을 종합과세하면 연금소득공제 490만원을 뺀 연금소득금액이 210만원이어서 기본공제를 받을 수 없습니다.
퇴직금 원천의 연금은 분리과세로 제외합니다. 세액공제분·운용수익 원천의 연금은 분리과세를 선택했는지, 종합과세했다면 공제 후 연금소득금액이 얼마인지 확인합니다.
IRP 연금 월 7~9만원 받는 아버지의 공제 여부
월 7만~9만원은 연 84만~108만원입니다. 이 돈이 퇴직금에서 나온 연금이면 분리과세로 제외합니다. 세액공제분에서 나온 연금도 사적연금 합계가 연 1,500만원 이하이고 분리과세하면 제외합니다.
질문처럼 국민연금 과세대상액과 다른 과세대상 연금이 없다면, 이를 종합과세했더라도 총연금액이 350만원 이하라 연금소득공제로 전액 빠집니다. 다른 소득이 없고 나이·실제 부양 요건을 충족하면 아버지를 기본공제 대상에 넣을 수 있습니다.
연 84만~108만원의 IRP 연금만으로는 이 사례의 소득 요건을 넘지 않습니다. 다른 소득과 부양 요건은 별도로 확인합니다.
연말정산부양가족 기본공제 요건
2026년 귀속 부모님 기본공제는 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.
- 나이: 60세 이상, 즉 1966년 12월 31일 이전 출생. 과세기간 중 하루라도 해당하면 인정하며 장애인은 나이 제한이 없습니다.
- 소득: 연간 소득금액 합계 100만원 이하. 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하입니다.
- 부양: 따로 살아도 실제로 부양해야 합니다.
- 중복공제: 형제자매나 맞벌이 부부 중 한 명만 같은 부모님을 공제할 수 있습니다.
기본공제 대상인 부모님이 70세 이상(1956년 12월 31일 이전 출생)이면 경로우대 100만원, 장애인이면 장애인 200만원을 추가로 공제할 수 있습니다.
나이·소득·실제 부양 요건을 모두 확인하고, 가족 간 중복공제를 피해야 합니다.
퇴직금 일시금과 공적연금의 소득 판단
퇴직금을 일시금으로 받은 경우
퇴직금을 일시금으로 받으면 퇴직소득입니다. 퇴직소득금액(퇴직급여에서 비과세 금액을 뺀 금액)이 100만원을 넘으면 그해 기본공제를 받을 수 없습니다. 중도 퇴사로 근로소득도 있다면 근로소득금액과 퇴직소득금액을 합산합니다.
공무원연금·국민연금 등 공적연금을 받는 경우
공적연금의 과세대상분은 종합과세합니다. 다른 과세대상 연금이 없다면 과세대상 공적연금액이 연 5,166,667원 이하일 때 연금소득금액이 100만원 이하입니다. 2001년 이전 퇴직자가 받는 공무원연금만 있다면 과세대상 연금액이 없으며, 유족연금·장해연금·상이연금은 비과세입니다.
퇴직금 일시금은 퇴직소득금액을, 공적연금은 과세대상 연금액에서 공제액을 뺀 연금소득금액을 확인합니다.
부모님 연금 내역 조회와 공제 반영 순서
IRP 계약과 연금 원천 확인
- 부모님이 본인 인증으로 금융감독원 통합연금포털 ‘내연금조회’에 접속합니다.
- 퇴직연금·IRP 계약과 운용 금융회사를 확인합니다.
- 해당 금융회사에서 연금소득 원천징수영수증을 받아 퇴직금 원천과 세액공제분·운용수익 원천의 금액 및 과세 구분을 확인합니다.
국민연금 과세대상액 확인
- 국민연금 수급자가 국민연금공단 전자민원에 본인 인증으로 접속합니다.
- ‘노령연금 연말정산 모의계산’에서 과세대상 연금액을 확인합니다.
공제신고서에 반영
- 부모님의 연금소득금액과 다른 종합소득·퇴직소득·양도소득금액을 합쳐 100만원 이하인지 판단합니다.
- 나이·실제 부양·중복공제 여부를 확인합니다.
- 요건을 충족하면 회사에 제출하는 2026년 귀속 연말정산 공제신고서에 부모님을 반영합니다.
연금 계약과 원천 확인 → 공적연금 과세대상액 확인 → 소득·부양 요건 판단 → 공제신고서 반영 순서입니다.
소득 초과·잘못 공제한 경우
소득 기준을 넘은 부모님에게 적용되지 않는 공제
부모님의 소득금액이 100만원을 넘으면 기본공제와 경로우대·장애인 추가공제를 받을 수 없습니다. 그 부모님의 신용카드 등 사용금액, 보장성보험료, 교육비, 기부금도 공제 대상에서 빠집니다. 다만 근로자가 직접 낸 부모님 의료비는 나이·소득 제한 없이 세액공제할 수 있습니다.
이미 부모님을 기본공제에 넣었다면
2026년 귀속 연말정산에서 잘못 공제했다면 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 부모님을 빼고 신고·추가납부하면 가산세가 없습니다. 그 뒤 수정신고에는 과소신고가산세 10%(부정신고 40%)와 납부지연가산세 하루 0.022%가 붙습니다.
소득 기준을 넘으면 인적공제와 관련 지출 공제를 빼야 합니다. 잘못 반영했다면 2027년 5월 확정신고 기간에 바로잡습니다.
자주 묻는 질문
부모님이 퇴직연금·IRP 연금을 받으면 무조건 기본공제에서 빠지나요?
아닙니다. 퇴직금 원천의 IRP 연금은 분리과세로 소득금액에서 제외합니다. 다른 소득과 나이·부양 요건도 함께 확인해야 합니다.
사적연금이 연 1,500만원을 넘으면 부모님 공제가 불가능한가요?
반드시 그렇지는 않습니다. 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 선택하면 해당 연금은 기본공제 소득금액에서 제외합니다.
IRP 연금 월 7~9만원을 받는 아버지도 공제할 수 있나요?
질문처럼 국민연금 과세대상액과 다른 소득이 없다면 해당 IRP 연금만으로 소득 요건을 넘지 않습니다. 나이와 실제 부양 요건까지 충족해야 합니다.
부모님과 따로 살아도 부양가족 공제가 되나요?
실제로 부양하고 나이·소득 요건을 충족하면 가능합니다. 형제자매 등 다른 가족과 중복해서 공제할 수는 없습니다.
부모님 소득 초과로 기본공제를 못 받으면 의료비도 제외되나요?
근로자가 직접 낸 부모님 의료비는 나이·소득 제한 없이 세액공제를 받을 수 있습니다.
부모님의 IRP 원천징수영수증으로 연금의 원천과 과세 방식을 먼저 확인하십시오. 다른 소득까지 합산한 뒤 2026년 귀속 부양가족 요건을 판단하면 됩니다.
출처
- 국세청 국세상담센터 — 연간소득금액 100만원 자주묻는Q&A
- 국세청 — 연금소득 원천징수 방법
- 국세청 — 연금소득금액 계산방법
- 정책브리핑 — 소득 100만 원 넘는 부양가족 공제 안내