연금저축은 납입만 해도 세액공제 대상이 됩니다. 펀드·ETF를 사야 하는 것은 아닙니다. 여기서 ‘2026 연말정산’은 2026년 납입분에 대한 정산을 뜻하며, 해당 자료는 2027년 초에 확인합니다.
연금저축 납입만 세액공제 핵심 요약
연금저축·IRP는 상품 매수액이 아닌 연금계좌 납입액을 기준으로 공제합니다. 2026년 납입분은 12월 31일까지 납입 처리돼야 하며, 연금저축 공제 한도는 600만원, IRP·DC 본인 납입분을 합친 한도는 900만원입니다.
연금저축 납입만 세액공제되는 기준
소득세법상 공제 기준은 ‘연금계좌에 납입한 금액’입니다. 연금저축펀드에 돈을 넣고 매수하지 않아 예수금으로 남아 있어도 납입액으로 봅니다. 2026년 12월까지 납입한 돈으로 다음 해 1월에 상품을 사더라도 납입 연도는 2026년입니다.
공제 대상에서 빠지는 입금
- 퇴직금을 IRP로 받은 금액: 본인이 새로 납입한 공제 대상 금액이 아닙니다.
- 다른 연금계좌에서 계약 이전으로 들어온 금액: 새 납입액으로 공제받지 않습니다.
상품을 샀는지보다 공제 대상인 본인 납입액인지가 중요합니다.
IRP 입금·납입처리·상품 매수의 차이
IRP에 납입한 돈을 상품에 투자하려면 별도 매수 지시가 필요할 수 있습니다. 매수하지 않은 돈은 대기성 자금으로 남지만, 상품 매수 자체는 세액공제 요건이 아닙니다. 디폴트옵션을 지정한 경우에는 운용 지시가 없을 때 자동 매수가 진행될 수 있습니다.
입금 후 납입신청이 필요한 경우
금융회사에 따라 계좌 입금과 세액공제 대상 납입처리가 별도 단계입니다. 삼성증권 IRP는 다음 순서로 안내합니다.
- 연간 납입한도를 등록합니다.
- IRP 계좌로 돈을 입금합니다.
- 앱에서 추가납입 신청을 완료합니다.
- 납입내역의 세액공제 납입금액을 확인합니다.
상품에 투자하려면 이후 매수 지시를 합니다. 가입한 금융회사의 납입 절차가 다를 수 있으므로 입금 내역과 세액공제 납입금액을 구분해 확인해야 합니다.
매수는 공제 요건이 아니지만, 별도 납입신청이 있는 금융회사에서는 납입처리까지 완료해야 합니다.
2026년 납입분 반영 기한과 조회 순서
2026년 귀속 공제에는 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 납입 처리된 금액이 반영됩니다. 상품 매수일은 기준이 아니며, 지난 과세기간의 납입액을 소급해서 채울 수 없습니다.
12월 31일 입금 마감 시각은 금융회사마다 다릅니다. 납입신청이 별도로 필요한 곳은 그날 안에 납입처리까지 끝나야 합니다.
2027년 연말정산 간소화에서 납입액 조회하기
- 2027년 1월 간소화 서비스가 개통되면 홈택스의 ‘소득·세액공제 자료 조회’에 들어갑니다.
- ‘연금저축계좌 납입금액’과 ‘퇴직연금계좌 납입금액’을 확인합니다.
- 금액이 없거나 다르면 가입 금융회사에서 연금납입확인서를 받아 회사에 제출합니다.
간소화 서비스는 해마다 1월 15일 무렵 열립니다.
2026년 안에 납입처리를 마친 금액을 2027년 1월 간소화 자료에서 확인합니다.
2026년 연금저축세액공제 한도와 공제율
2026년 납입분의 연금저축세액공제 한도는 1인당 연 600만원입니다. 연금저축을 포함해 IRP·DC의 본인 납입액을 합치면 최대 900만원까지 공제 대상입니다. 예를 들어 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 납입했다면, 상품을 매수하지 않았어도 공제 대상 납입액은 900만원입니다.
| 소득 기준 | 공제율 | 최대 공제액 |
|---|---|---|
| 종합소득금액 4,500만원 이하 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하 | 15% 지방소득세 포함 16.5% | 148만5천원 |
| 위 기준 초과 | 12% 지방소득세 포함 13.2% | 118만8천원 |
연금저축·IRP·DC 본인 납입액의 연간 납입한도 1,800만원은 세액공제 한도 900만원과 다릅니다. ISA 만기 전환금액은 일반 납입한도와 별도로 취급됩니다. 실제 공제액은 공제 대상 납입액과 세액에 따라 달라지며, 낼 세액을 넘겨 돌려받을 수는 없습니다.
현재 제공되는 홈택스 ‘연말정산 미리보기’는 2026년 10월 28일부터 12월 18일까지 올해 예상세액을 살펴보는 서비스입니다. 표시된 금액은 확정 세액이 아닙니다.
연금저축은 600만원, IRP·DC 본인 납입액까지 합치면 900만원이 공제 한도입니다. 소득 기준에 따라 국세 공제율은 15% 또는 12%입니다.
자주 묻는 질문
연금저축에 입금만 하고 ETF를 사지 않아도 공제받나요?
네. 공제 대상인 본인 납입액이라면 상품을 사지 않아 예수금으로 남아 있어도 세액공제 대상입니다.
IRP에 돈을 넣었는데 납입신청도 해야 하나요?
금융회사에 따라 다릅니다. 삼성증권 IRP는 입금 후 추가납입 신청이 필요하므로, 가입한 회사 앱에서 세액공제 납입금액에 반영됐는지 확인하세요.
2027년 1월에 매수하면 2026년 공제가 취소되나요?
아니요. 2026년 안에 납입 처리된 돈이라면 상품 매수일이 다음 해여도 2026년 납입액입니다.
연 1,800만원을 넣으면 모두 세액공제되나요?
아니요. 1,800만원은 일반 납입한도이고, 세액공제 한도는 연금저축 600만원 및 IRP·DC 본인 납입액 합산 900만원입니다.
간소화 자료에 연금계좌 납입액이 없으면 어떻게 하나요?
가입 금융회사에서 연금납입확인서를 발급받아 회사에 제출합니다.
연말에 입금한다면 가입 금융회사의 마감 시각과 납입신청 절차를 확인하세요. 2027년 간소화 서비스가 열리면 공제 대상 납입액이 반영됐는지도 확인할 수 있습니다.
출처
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의3
- 삼성증권 — IRP 거래방법
- KB국민은행 — KB 개인형IRP 200% 활용법
- 국세청 — 연금소득(연금계좌 납입요건)
- 국세청 — 근로소득 세액공제
- 국세청 — 2025년 귀속 연말정산 간소화 서비스 개통 보도자료