본인 교육비 2026 연말정산에서는 근로기간에 본인이 낸 대학·대학원 학비와 인정되는 직업훈련비 등을 교육비 세액공제 대상으로 신고할 수 있습니다. 취미로 다닌 축구·피아노 학원비는 대상이 아닙니다.
본인 교육비 2026 연말정산 핵심 요약
근로자 본인의 공제 대상 교육비에는 한도가 없으며, 인정되는 금액의 15%를 세액공제합니다. 장학금·직업훈련 지원금처럼 본인이 부담하지 않은 금액은 빼고, 간소화 자료가 없으면 교육기관에서 증명서를 받아 회사에 제출합니다.
본인 교육비 2026 연말정산 대상
2026년 귀속 연말정산에서 본인 교육비 공제를 받을 수 있는 사람은 근로소득이 있는 거주자이며, 일용근로자는 제외됩니다. 2026년 1월부터 12월까지 근로기간에 실제로 낸 교육비가 대상입니다. 휴직기간은 근로기간에 포함되지만 입사 전이나 퇴사 후 지출은 포함되지 않습니다.
공제되는 학교·학위 과정
- 학교 교육비: 대학 등 학교의 수업료·입학금과 국외교육기관 교육비
- 인정 교육과정: 고졸 학력인정 평생교육시설, 전공대학·원격대학, 학점은행·독학학위 과정
- 대학·대학원 과정: 1학기 이상 교육과정과 고등교육법상 시간제 과정
대학원·시간제 과정·사이버대학 수업료는 근로자 본인 교육비일 때 공제됩니다. 배우자나 자녀의 대학원 학비는 공제 대상이 아닙니다.
직업훈련 수강료와 지원금
법에서 정한 직업능력개발훈련시설의 직업능력개발훈련 수강료는 본인 교육비로 공제됩니다. 근로자 직업능력 개발 지원금을 받았다면 그 금액을 뺀 본인 부담액만 포함합니다. 일반 학원·문화센터 수강료나 가족의 직업훈련비는 대상이 아닙니다.
학자금 대출 상환액
본인이 받은 등록금 학자금 대출의 원리금은 본인이 갚은 해의 교육비에 포함됩니다. 한국장학재단의 취업 후 상환·일반 상환 학자금 대출과 농어촌 학자금 융자 등이 해당합니다. 생활비 대출 상환액, 연체로 추가 납부한 금액, 감면·면제된 원리금, 지자체·공공기관 지원금으로 갚은 금액은 제외됩니다.
재학 중 대출로 등록금을 냈다면 등록금을 낸 해와 대출금을 갚은 해 중 공제 시점을 선택할 수 있으며, 같은 교육비를 중복 공제할 수는 없습니다. 등록금을 낸 해에 공제받으려면 대학에서 교육비납입증명서를 직접 발급받아야 합니다. 부모가 대신 갚은 상환액은 부모와 본인 모두 공제받을 수 없습니다.
취미 학원비는 제외
본인 교육비 연말정산에서 성인 직장인의 축구·피아노 등 취미 학원비는 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. 학원·체육시설 수강료의 교육비 공제는 취학 전 아동과 2026년부터 적용되는 초등 1~2학년 또는 9세 미만 아동의 예체능 학원·체육시설에 관한 규정으로, 성인 본인에게 적용되지 않습니다. 카드로 낸 일반 학원비는 교육비 세액공제와 별개로 신용카드 등 사용액 소득공제 대상이 될 수 있습니다.
본인이 근로기간에 낸 인정 교육비와 직업훈련 본인 부담액, 본인이 갚은 등록금 대출 상환액을 구분해 확인합니다. 성인의 취미 학원비는 제외됩니다.
교육비세액공제 금액과 차감 항목
공제액 계산
교육비세액공제는 공제 대상 금액의 15%입니다. 근로자 본인 교육비에는 금액 한도가 없습니다. 예를 들어 본인이 낸 대학원 등록금 중 공제 대상액이 1,000만 원이면 계산상 세액공제액은 150만 원입니다. 실제 공제는 결정세액 범위에서 적용되므로 결정세액이 0원이면 추가로 돌려받을 세금도 없습니다.
공제액에서 빼야 할 돈
- 장학금·등록금 감면액: 실제 납부하지 않은 금액 제외
- 비과세 학자금: 사내근로복지기금 등의 비과세 지원금으로 낸 금액 제외
- 직업훈련 지원금: 지원받은 금액을 수강료에서 차감
회사 지원 학자금이 과세 근로소득에 포함됐다면 그 돈으로 낸 교육비는 공제 대상입니다. 보험료·의료비·교육비 세액공제의 합계는 근로소득 산출세액을 넘을 수 없습니다.
본인 부담 공제 대상액에 15%를 곱합니다. 본인 교육비의 금액 한도는 없지만 이미 감면받거나 지원받은 금액과 실제 세액 한계를 반영해야 합니다.
본인 교육비 제출서류와 회사 제출 순서
간소화 조회와 서류 제출
- 2027년 1월 연말정산 간소화가 개통되면 홈택스에 로그인해 교육비 항목에서 2026년 본인 자료를 조회합니다.
- 수업료·등록금과 학자금 대출 상환액을 확인하고 자료를 내려받습니다.
- 회사 안내에 따라 소득·세액공제신고서와 증명자료를 제출합니다.
본인 자료 조회에는 가족의 자료제공 동의가 필요하지 않습니다. 2027년 간소화의 정확한 개통일은 국세청 공지를 확인해야 합니다.
간소화에 없는 교육비 증명
자료가 조회되지 않거나 금액이 다르면 해당 대학·대학원·훈련기관에서 교육비납입증명서를 발급받아 회사에 제출합니다. 국외교육기관 교육비에는 재학증명서와 교육비 납입 증명서류가 필요합니다.
간소화에서 본인 교육비를 조회해 제출하고, 누락·금액 차이가 있으면 해당 교육기관의 증명서를 추가합니다.
자주 묻는 질문
직장인이 본인 대학원 등록금을 내면 공제되나요?
네. 근로기간에 본인이 낸 대학원 교육비는 공제 대상이며, 본인 교육비에는 금액 한도가 없습니다.
퇴근 후 다니는 피아노 학원비도 공제되나요?
성인 본인의 취미 학원비는 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. 카드로 낸 일반 학원비는 신용카드 등 사용액 소득공제 대상이 될 수 있습니다.
직업훈련비를 지원받았다면 얼마를 신고하나요?
인정되는 직업능력개발훈련시설의 훈련 수강료에서 근로자 직업능력 개발 지원금을 뺀 본인 부담액을 신고합니다.
학자금 대출을 부모가 대신 갚아도 공제되나요?
아니요. 부모가 대신 갚은 상환액은 부모와 본인 모두 공제받을 수 없으며, 본인이 갚은 등록금 대출 상환액은 본인이 공제받습니다.
교육비가 간소화에서 보이지 않으면 어떤 서류가 필요한가요?
교육비를 낸 교육기관에서 교육비납입증명서를 발급받아 회사에 제출합니다. 국외교육기관은 재학증명서와 납입 증명 서류도 준비합니다.
먼저 간소화 자료의 교육비와 실제 본인 부담액을 대조하십시오. 누락된 교육비는 해당 교육기관의 증명서로 보완하면 됩니다.
출처
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의4
- 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제118조의6
- 국세상담센터 — 교육비 세액공제 자주 묻는 질문
- 국세상담센터 — 교육비 세액공제 증명서류
- 국세청 — 근로자를 위한 연말정산 안내