퇴직금 IRP는 해지해서 한 번에 찾으면 미뤄뒀던 퇴직소득세를 100% 냅니다. 반면 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 세금의 70%만 부담하면 됩니다. 계좌에서 필요한 만큼만 쏙 빼는 일부 인출은 법에서 정한 사유가 없으면 불가능합니다. 계좌 개설 의무와 예외 상황, 해지할 때 떼는 세금, 연금 수령 요건을 2026년 기준으로 알아봅니다.
퇴직금 IRP 핵심 요약
- 지급 방식: 퇴직금이 300만원 넘으면 회사가 근로자 IRP 계좌로 직접 보냅니다.
- 예외: 55세 이후 퇴직, 300만원 이하, 사망, 외국인 근로자 출국, 법령상 공제 등 5가지 예외입니다.
- 해지 시점: 55세 전이라도 언제든 가능합니다. 다만 전액 해지만 선택할 수 있습니다.
- 해지 세금: 퇴직금 원금에는 이연퇴직소득세 100%, 자기부담금과 운용수익에는 16.5%가 붙습니다.
- 연금 수령: 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세를 30% 깎아줍니다.
- 부분 인출: 주택 구입, 전세보증금, 요양비처럼 법으로 정한 사유가 있어야 합니다. (2026년 기준)
퇴직금을 받으려면 IRP 계좌를 꼭 만들어야 하나요?
퇴직금 IRP 계좌개설은 단순한 권유가 아닙니다. 법으로 정해진 지급 절차입니다. 2022.4.14.부터 회사는 퇴직금을 일반 급여 통장으로 넣을 수 없고, 근로자가 지정한 개인형퇴직연금(IRP) 계좌로 이체해야 합니다. 근로자가 계좌 개설을 거부해도 일반 통장으로 받을 수 없습니다.
계좌는 은행, 증권사, 보험사 중 원하는 곳에서 만들면 됩니다. 스마트폰으로도 쉽게 개설합니다. 회사에 금융회사 이름과 계좌번호만 전달하면 절차가 끝납니다. 퇴직금은 퇴직일로부터 14일 안에 지급해야 하므로, 퇴직이 결정되면 계좌부터 만들어 두어야 지급이 늦어지지 않습니다.
세전 금액과 차떼고 포떼는 세금이 궁금하다면 퇴직금 계산 방법과 세후 실수령액 정리를 먼저 확인하기 바랍니다.
IRP로 받지 않아도 되는 예외 5가지
다음 항목에 해당하면 회사가 일반 계좌로 퇴직금을 지급합니다. 이 외에는 예외 없이 IRP 이전이 원칙입니다.
| 예외 사유 | 내용 |
|---|---|
| 55세 이후 퇴직 | 55세가 지나 퇴직하면서 급여를 받는 경우 |
| 소액 퇴직급여 | 퇴직급여가 300만원 이하인 경우 |
| 근로자 사망 | 근로자가 사망해 유족이 받는 경우 |
| 외국인 출국 | 취업 체류자격 외국인 근로자가 퇴직 후 국외로 출국 |
| 법령상 공제 | 다른 법령에서 급여의 전부나 일부를 공제하도록 정한 경우 |
IRP는 55세 전에도 해지할 수 있나요?
55세 전에는 계좌를 깰 수 없다는 소문은 사실이 아닙니다. IRP는 나이와 상관없이 원할 때 언제든 전액 해지할 수 있습니다. 금융감독원 통합연금포털의 개인형 IRP 해지 신청 안내에서 금융사별 해지 창구를 안내하고 있습니다. 해지 신청을 하면 세금을 뺀 잔액이 지정 통장으로 들어옵니다.
기한이 매겨진 것은 해지가 아니라 세금 환급입니다. 퇴직금을 세금 떼인 일반 통장으로 받았더라도, 60일 안에 IRP 계좌에 그 돈을 입금하면 이미 낸 퇴직소득세를 되돌려받습니다. 60일을 넘기면 환급을 신청할 수 없습니다.
기한이 정해진 건 60일짜리 퇴직소득세 환급 신청 뿐입니다. 둘을 혼동하면 안 됩니다.
IRP를 해지하면 세금은 얼마나 내나요?
퇴직금 IRP 해지 세금은 단일 세율로 계산하지 않습니다. 돈의 출처에 따라 떼는 세금이 다릅니다. 계좌를 해지하면 퇴직금 원금에는 이연퇴직소득세 100%가 그대로 적용되고, 그동안 세액공제를 받았던 자기부담금과 운용수익에는 기타소득세 15%에 지방소득세를 더한 16.5% 세금이 붙습니다.
소득 종류별 해지 세율
| 소득 종류 | 세금 | 세율 |
|---|---|---|
| 퇴직금 원금 | 퇴직소득세(분류과세) | 이연퇴직소득세율 100% |
| 세액공제 받은 납입금 | 기타소득세(분리과세) | 16.5% |
| 운용수익 | 기타소득세(분리과세) | 16.5% |
기타소득세 계산은 간단합니다.
- 기타소득세 = (세액공제 받은 납입원금 + 운용수익) × 16.5%
- 납입원금 400만원에 운용수익이 100만원이라면: (400 + 100) × 16.5% = 82만 5천원
지금 찾든 3년 뒤에 해지하든 퇴직금 원금에 부과하는 세율은 같습니다. 둘 다 연금 외 수령으로 처리되어 이연퇴직소득세율 100% 그대로 내야 합니다. 달라지는 건 3년간 불어난 운용수익에 붙는 16.5% 세금뿐입니다.
퇴직금 원금에 적용하는 세율은 개인마다 다르며, 퇴직 당시 산출된 이연퇴직소득세율이 그대로 매겨집니다.
국세청 홈택스에서 「연금보험료 등 소득·세액 공제확인서」를 발급받아 내거나 해지 화면에 발급번호를 적어야 세금이 제대로 계산됩니다.
IRP에서 필요한 만큼만 뺄 수 있나요?
퇴직금 IRP 인출은 통장에서 잔액을 조금씩 꺼내 쓰는 구조가 아닙니다. 법으로 정한 사유가 없으면 계좌 일부만 인출할 수 없고, 목돈이 필요하면 계좌 자체를 깨야 합니다. 퇴직금을 넣은 뒤 70%만 펀드에 굴리고 남은 돈을 인출하는 방식은 불가능합니다.
법으로 허용하는 중간 인출 사유는 다음과 같습니다.
- 주택 구입: 무주택자가 본인 명의로 집을 마련할 때
- 전세보증금: 무주택자가 주거 목적으로 전세금이나 보증금을 낼 때 (한 사업장당 1회만)
- 요양비: 본인, 배우자, 부양가족의 6개월 이상 요양비를 연간 임금 총액의 1천분의 125, 즉 12.5%를 넘게 지출했을 때
- 파산·회생: 최근 5년 안에 파산선고나 개인회생 절차가 개시되었을 때
- 재난: 고용노동부장관이 고시한 재난 피해를 보았을 때
중도인출 사유에 따라 매겨지는 세금도 다릅니다. 주택 구입과 전세보증금 마련은 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 요양비, 파산, 회생, 재난 피해는 연금소득세 세율인 3.3~5.5%가 적용됩니다. 참고로 확정급여형(DB)은 인출 사유가 있어도 중도인출이 안 됩니다.
그래서 퇴직금이 들어오는 계좌와 절세를 위해 매달 붓는 계좌는 처음부터 따로 관리해야 합니다. 한 계좌에 합쳐 두면 급전이 필요할 때 퇴직금까지 묶여 통째로 해지해야 하는 상황이 생깁니다.
퇴직연금은 일시금과 연금 중 뭐가 나은가요?
IRP로 수령했다고 무조건 연금으로만 지급받아야 하는 건 아닙니다. 목돈이 필요한 분은 해지해서 일시금으로 찾으면 됩니다. 반면 연금으로 받으려면 아래 세 가지 조건을 맞춰야 합니다.
- 나이: 55세 넘어서 금융회사에 연금 수령을 신청해야 합니다.
- 가입 기간: 연금계좌 가입일로부터 5년 경과해야 합니다. (퇴직금이 들어간 계좌는 가입 기간 조건을 따지지 않습니다.)
- 금액: 해마다 정해지는 연금수령한도 내에서 찾아 써야 합니다.
연금수령한도 산출법은 다음과 같습니다.
- 연금수령한도 = 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%
- 첫해 평가액이 1억원이라면: 1억 ÷ (11 − 1) × 120% = 1,200만원
연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30%가 면제됩니다. 원래 내야 할 세금의 70%만 내면 된다는 뜻입니다. 연금을 받는 기간이 길어질수록 혜택은 커집니다. 실제 연금 수령 기간이 10년 넘어 20년 이하가 되면 60%, 20년 초과하면 50%가 적용됩니다. 이 규정은 2026.1.1. 이후 연금을 받는 분부터 적용합니다.
퇴직 직후에는 세금과 함께 건강보험료 부담도 덩달아 늘어납니다. 지역가입자 전환 관련 내용은 퇴직후 건강보험료 유예 조건과 계산 방법 글에 따로 정리해 두었습니다.
퇴직금 IRP 자주 묻는 질문
Q. 퇴직금이 300만원 이하인데 회사가 IRP로 넣으라고 합니다
300만원 이하 금액은 일반 계좌로 받을 수 있다는 의미일 뿐, IRP 입금이 금지된 것은 아닙니다.
근로자가 원하면 얼마든지 IRP로 받을 수 있으니 회사와 협의해서 결정하면 됩니다.
Q. IRP 계좌를 안 만들면 퇴직금을 못 받나요?
계좌를 안 만들었다고 일반 통장으로 지급해 주지는 않지만, 그렇다고 퇴직금 자체가 소멸하는 것도 아닙니다.
퇴직일 기준 14일 넘게 지급이 미뤄지면 지연이자가 발생합니다. 계좌 개설이 늦어질 것 같다면 회사 담당자와 지급 일정을 상의해야 합니다.
Q. 55세 넘어 퇴직했는데도 IRP로 받아야 하나요?
그렇지 않습니다. 55세 이후 퇴직은 예외 규정에 해당하므로 일반 통장으로 바로 지급받을 수 있습니다.
다만 일반 통장으로 받으면 그 자리에서 퇴직소득세를 전액 차감합니다. 세금을 나중에 내고 싶다면 60일 이내에 IRP에 입금하고 환급을 신청하면 됩니다.
Q. IRP 계좌를 두 개 이상 만들 수 있나요?
네, 가능합니다. 금융사를 다르게 해서 복수 계좌를 개설할 수 있습니다.
퇴직금 전용 계좌와 세액공제 납입용 계좌를 따로 쪼개 두어야 나중에 급전이 필요할 때 퇴직금 계좌까지 해지하는 불상사를 막습니다.
Q. 확정급여형(DB) 퇴직연금도 중도에 뺄 수 있나요?
불가능합니다. 중도인출 제도는 확정기여형(DC)과 IRP에만 적용되며, 확정급여형(DB)은 재직 중 인출이 법적으로 막혀 있습니다.
확정급여형은 퇴직할 때 최종 급여를 확정하여 IRP 계좌로 옮겨 받게 됩니다.
Q. IRP에 매년 넣으면 얼마까지 세액공제를 받나요?
IRP에는 한 해 최대 1,800만원까지 입금할 수 있고, 세액공제는 최대 900만원까지입니다.
연금저축을 함께 납입하고 있다면 연금저축 600만원 한도를 포함해 총 900만원까지 공제받습니다.
Q. 연금으로 받는 중에 세금이 더 나올 수도 있나요?
개인적으로 받는 사적연금 수령액이 연간 1,500만원을 초과하면 종합과세 대상에 오릅니다.
이때는 종합소득세 합산 신고나 15% 분리과세 중 유리한 방식을 선택할 수 있으므로, 연금 수령액을 나누어 인출 계획을 세우는 것이 안전합니다.
후기
목돈 일부만 인출하려다가 실패하고 계좌 전체를 해지해 세금을 무겁게 물게 되는 사례가 자주 발생합니다.
퇴직금 IRP 정리하면
퇴직금이 300만원을 초과하면 IRP 계좌로 전달받는 것이 원칙입니다. 개설을 미룬다고 일반 통장으로 돈이 들어오지 않습니다. 해지는 나이 제한 없이 언제든 가능하지만 전액 해지만 선택할 수 있으며, 깨는 순간 그동안 미뤄둔 퇴직소득세를 그대로 토해내야 합니다. 당장 급한 돈이 아니면 계좌를 잘 고수했다가 55세 이후 연금 형태로 수령해야 세금을 아낍니다. 세액 공제율이나 감면 기준은 제도 개편에 따라 달라질 수 있으니 신청 전에 금융감독원 통합연금포털에서 변경 사항을 꼭 확인하기 바랍니다.
출처
- 고용노동부 빠른인터넷상담 「퇴직금의 IRP 계좌 이전 지급 의무와 예외사유」 (고용노동부고시 제2015-89호)
- 국세청 국세신고안내 「연금소득」 연금계좌 원천징수세율 (소득세법 시행령 §40의2)
- 국세청 국세신고안내 「퇴직소득」 이연퇴직소득 환급 안내
- 금융감독원 통합연금포털 「중도인출·연금수령 안내」
- 금융감독원 「금융꿀팁 — IRP 가입시 유의사항」 보도참고자료 (2021.12.08.)