월세 세액공제 묵시적갱신에 해당하면 새 계약서를 쓰지 않아도 기존 임대차계약서와 월세 지급내역으로 공제를 신청하면 됩니다. 여기서 2026 연말정산은 2026년 1~12월에 낸 월세를 2027년 1~2월 회사 연말정산에 제출하는 경우를 뜻합니다.
2026 연말정산 월세 세액공제 묵시적갱신 핵심 요약
계약기간이 끝났어도 법에 따라 묵시적으로 갱신됐다면 기존 계약서가 유효합니다. 계약서 사본, 계약서 주소로 전입한 주민등록표등본, 월세 지급 증빙을 준비해 회사에 제출합니다.
만료된 계약서로 월세 세액공제 받는 경우
월세 세액공제 묵시적갱신 때 기존 계약서의 효력
임대차기간이 끝난 뒤 주택임대차보호법에 따라 묵시적으로 갱신됐다면 기존 임대차계약서와 월세 지급내역으로 월세 세액공제를 받습니다. 새 계약서를 다시 쓸 필요는 없습니다. 예를 들어 계약서의 만료일이 2026년 7월 27일이어도 묵시적 갱신이 성립했다면 그 계약서 사본을 제출합니다.
묵시적 갱신의 성립 시점과 기간
임대인이 계약 종료 6개월 전부터 2개월 전까지 갱신거절이나 조건 변경을 통지하지 않고, 임차인도 종료 2개월 전까지 통지하지 않으면 기간이 끝날 때 종전과 동일한 조건으로 갱신됩니다. 갱신된 임대차의 존속기간은 2년입니다.
다만 월세를 2기분 이상 연체하는 등 임차인이 의무를 현저히 위반했다면 이 묵시적 갱신 규정이 적용되지 않습니다.
묵시적 갱신이 성립했다면 만료일이 적힌 기존 계약서를 사용합니다. 갱신기간은 2년이며, 중대한 의무 위반이 있으면 갱신 규정의 적용 여부가 달라집니다.
2026 연말정산 월세세액공제 대상과 공제액
월세세액공제 대상 조건
다음 조건을 모두 충족해야 합니다.
- 주택 보유: 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주입니다. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 가능합니다.
- 소득: 총급여 8,000만 원 이하이며, 종합소득금액이 7,000만 원을 초과하면 제외됩니다.
- 주택: 국민주택규모 이하 또는 기준시가 4억 원 이하입니다. 국민주택규모는 전용 85㎡ 이하이며, 수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하입니다. 주거용 오피스텔과 고시원도 포함됩니다.
- 계약·주소: 본인 또는 기본공제대상자 명의로 계약하고 계약서 주소로 전입해야 합니다.
다른 요건을 갖췄더라도 해당 월세 주택에 전입신고를 하지 않았다면 공제받을 수 없습니다.
공제율과 연간 한도
| 총급여 | 공제율 | 최대 공제액 |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 17% | 170만 원 |
| 5,500만 원 초과~8,000만 원 이하 | 15% | 150만 원 |
공제 대상 월세는 연간 1,000만 원까지입니다. 17% 공제율은 종합소득금액도 4,500만 원 이하일 때 적용되며, 종합소득금액이 7,000만 원을 초과하면 공제 대상에서 제외됩니다. 월세 세액공제를 받은 금액은 현금영수증 등 신용카드 사용액 소득공제와 중복 적용할 수 없어 유리한 하나를 선택해야 합니다.
2026년 지출분부터 달라진 조건
- 별도 거주 배우자: 세대주와 다른 시·군·구에 주소를 둔 무주택 배우자도 따로 공제받을 수 있습니다. 부부 합산 월세 한도는 연 1,000만 원입니다.
- 자녀·손자녀 3명 이상 가구: 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 주택 면적 기준이 전용 100㎡ 이하까지 확대됩니다.
무주택·소득·주택·전입 요건을 확인합니다. 공제 대상 월세는 연 1,000만 원까지이며 공제율은 조건에 따라 17% 또는 15%입니다.
새 계약서 없이 회사에 제출하는 서류와 순서
묵시적 갱신 때 제출할 서류
- 임대차계약증서: 기존의 만료된 계약서 사본
- 주민등록표등본: 계약서 주소로 전입한 사실을 확인할 수 있는 등본
- 월세 지급 증빙: 임대인에게 지급한 계좌이체 영수증, 무통장입금증, 현금영수증 등
- 회사 제출 명세서: ‘월세액·거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제 명세서’
명세서에는 계약서상 주소지·계약기간·연간 월세액을 기재합니다. 확정일자는 필요하지 않고 집주인의 동의도 필요하지 않습니다. 집주인과 주고받은 연장 합의 문자는 국세청이 안내한 묵시적 갱신 제출서류 목록에 포함돼 있지 않습니다.
2027년 회사 연말정산 제출 순서
- 기존 계약서 사본과 2026년 월세 지급 증빙을 모읍니다.
- 계약서 주소로 전입한 주민등록표등본을 발급받습니다.
- 월세액 공제 명세서에 주소지·계약기간·연간 월세액을 적습니다.
- 2027년 1~2월 회사가 안내한 연말정산 제출 방식에 따라 서류와 명세서를 냅니다.
제출용 주민등록표등본은 정부24에서 인터넷으로 무료·즉시 발급받을 수 있습니다.
새 계약서 대신 기존 계약서 사본·등본·월세 지급 증빙을 준비하고, 월세액 공제 명세서와 함께 회사에 냅니다.
회사 연말정산에서 빠뜨렸을 때 신고 방법
2027년 5월 종합소득세 확정신고
회사에 월세 공제 서류를 내지 못했다면 2027년 5월 31일까지 홈택스에서 종합소득세 근로소득 신고로 반영합니다. 연말정산 때와 같은 계약서·등본·월세 지급 증빙을 준비합니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
- 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고로 들어갑니다.
- 월세액 공제 내용을 입력하고 증빙을 제출합니다.
확정신고 기간이 지난 뒤 경정청구
5월 확정신고 기간도 지났다면 5년 이내 경정청구를 합니다. 제출 증빙은 회사 연말정산 때와 같습니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
- 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 경정청구로 이동합니다.
- 빠뜨린 월세액 공제를 반영하고 증빙을 제출합니다.
2027년 5월 31일까지는 종합소득세 확정신고, 그 뒤에는 5년 이내 경정청구로 빠뜨린 월세 공제를 반영합니다.
자주 묻는 질문
2026년 7월 27일에 만료된 계약서를 그대로 내도 되나요?
주택임대차보호법상 묵시적 갱신이 성립했다면 기존 계약서 사본과 월세 지급내역을 제출하면 됩니다.
묵시적 갱신 후 계약기간은 얼마인가요?
종전과 동일한 조건으로 갱신되며 존속기간은 2년입니다.
새 계약서가 없으면 집주인에게 확인 문자를 받아야 하나요?
국세청이 안내한 묵시적 갱신 제출서류 목록에는 확인 문자가 없습니다. 기존 계약서와 월세 지급 증빙, 전입 사실을 확인할 등본을 준비합니다.
월세 세액공제를 받으려면 확정일자가 필요한가요?
확정일자는 필요하지 않습니다. 다만 계약서 주소로 전입해야 합니다.
회사 연말정산에서 월세를 빠뜨리면 언제까지 신청할 수 있나요?
2027년 5월 31일까지 종합소득세 확정신고로 반영합니다. 그 뒤에는 5년 이내 경정청구를 이용합니다.
묵시적 갱신이 성립했는지 확인한 뒤 기존 계약서와 지급 증빙을 준비하십시오. 회사 제출을 놓쳤다면 확정신고 또는 경정청구 경로로 신청합니다. 세법 적용에 관한 문의는 국세상담센터 126으로 하면 됩니다.
출처
- 국세청 국세상담센터 — 자주묻는Q&A 35.월세세액공제
- 국가법령정보센터 — 주택임대차보호법 제6조
- 국세청 — 월세액 세액공제
- 국세청 — 2026년 개정세법(연말정산)
- 국세청 — 2025년 귀속 근로자를 위한 연말정산 안내