자영업 부모님도 2026 연말정산에서 부양가족 기본공제를 받을 수 있습니다. 기준은 매출 100만원이 아니라 필요경비를 뺀 사업소득금액을 포함한 부모님의 연간 소득금액 합계 100만원 이하입니다. 부모님이 60세 이상이고 실제로 부양하는 등 다른 요건도 충족해야 합니다.
자영업 부모님 부양가족 핵심 요약
부모님의 2026년 소득금액 합계가 100만원 이하이고 기본공제 요건을 충족하면 1명당 150만원을 공제받습니다. 2026년 사업소득은 2027년 5월 신고 때 확정되므로, 금액이 불분명하면 확정 후 공제 여부를 결정합니다.
자영업 부모님 부양가족 공제 기준
매출이 아니라 소득금액을 봅니다. 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액입니다. 매출이 100만원을 넘어도 부모님의 그해 종합·퇴직·양도소득금액 합계가 100만원 이하면 소득 요건을 충족합니다. 사업자등록 여부나 납부할 세금의 유무로 판단하지 않습니다.
총급여 500만원 이하 특례는 근로소득만 있을 때 적용합니다. 사업소득이 있다면 연금소득 등 다른 종합소득도 함께 살펴 소득금액 합계 100만원 기준으로 판단합니다. 비과세·분리과세 소득은 이 합계에서 제외합니다.
2026 연말정산부양가족 기본공제 요건
2026년 귀속 부모님 기본공제는 다음 요건을 함께 충족해야 합니다.
- 나이: 60세 이상, 즉 1966년 12월 31일 이전 출생. 장애인은 나이 제한이 없습니다.
- 소득: 연간 소득금액 합계 100만원 이하. 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하입니다.
- 부양: 따로 살더라도 실제로 부양해야 합니다.
- 중복 공제: 형제자매나 맞벌이 부부 중 한 사람만 부모님을 공제합니다.
기본공제는 부모님 1명당 150만원입니다. 70세 이상(1956년 12월 31일 이전 출생)이면 경로우대 100만원, 장애인이면 장애인 200만원을 추가 공제할 수 있습니다.
사업소득을 포함한 연간 소득금액 합계 100만원 이하인지 먼저 보고, 나이·실제 부양·중복 공제 요건을 확인합니다.
부모님 사업소득금액 계산
장부·경비율에 따른 계산 방법
- 장부 기장: 총수입금액 − 실제 필요경비.
- 단순경비율 추계: 수입금액 − (수입금액 × 업종별 단순경비율).
- 기준경비율 추계: ① 수입금액 − 증빙이 있는 주요경비(매입비용·임차료·인건비) − (수입금액 × 기준경비율)과 ② [수입금액 − (수입금액 × 단순경비율)] × 배율 중 작은 금액. 배율은 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배입니다.
예를 들어 단순경비율을 90%로 가정하면 수입금액 1,000만원의 사업소득금액은 100만원입니다. 이는 계산 예시이며 실제 경비율은 업종코드마다 다릅니다.
단순경비율 적용 기준과 조회 순서
2026년 귀속 경비율 적용 구분은 원칙적으로 2025년 업종별 수입금액을 기준으로 판단합니다.
- 6,000만원 미만: 농림어업·광업·도소매업·부동산매매업 등.
- 3,600만원 미만: 제조업·숙박음식점업·건설업·운수업·정보통신업·금융보험업 등.
- 2,400만원 미만: 부동산임대업·전문과학기술 서비스업·교육 서비스업·보건사회복지업·예술스포츠여가업·수리 및 기타 개인 서비스업 등.
각 기준 이상이면 기준경비율 대상입니다. 전문직사업자, 현금영수증가맹점 미가입자, 신용카드·현금영수증 상습 발급거부자는 단순경비율 적용 대상에서 제외됩니다.
- 부모님의 업종과 2025년 수입금액으로 적용 기준을 확인합니다.
- 손택스 ‘기준(단순)경비율 조회’에서 귀속연도와 업종코드 또는 업종명을 입력합니다.
- 조회한 경비율을 2026년 수입금액에 적용해 사업소득금액을 계산합니다.
2026년 귀속 업종별 경비율은 2027년 4월 이후 조회할 수 있습니다.
사업이 적자일 때
장부상 필요경비가 수입보다 커 사업소득금액이 결손이라면, 다른 소득이 없을 때 사업소득 자체가 100만원 기준을 넘지는 않습니다. 경비율로 추계신고하면 결손은 인정되지 않습니다. 기준경비율 계산에서도 경비 합계가 수입금액을 넘는 부분은 필요경비에서 제외합니다.
장부 또는 적용 경비율로 수입에서 경비를 뺀 사업소득금액을 구합니다. 적자 여부도 실제 신고 방식에 따라 판단합니다.
사업소득 확정 전 연말정산 판단
2026년 사업소득은 2027년 5월 종합소득세 신고 때 확정됩니다. 따라서 2027년 1~2월에 진행하는 2026 연말정산에서는 확정된 금액이 나오지 않습니다.
매출과 경비를 따져 소득금액 합계가 100만원 이하임이 분명하다면 부모님을 기본공제에 넣을 수 있습니다. 정확한 금액을 알기 어렵다면 연말정산에서 빼 두었다가 2027년 5월 확정 후 근로자 본인이 종합소득세 신고로 공제받습니다. 먼저 넣었는데 100만원 초과로 확인되면 정정해야 합니다.
간소화 ‘소득기준 초과자 0명’의 의미
‘0명’은 부모님이 공제 대상이라는 확정 판정이 아닙니다. 간소화 서비스는 국세청이 당시 확보한 자료로 표시합니다. 해마다 판정에는 그해 1~6월 발생 근로소득과 10월까지 신고된 사업·기타·퇴직·양도소득(주식 제외)이 쓰입니다. 그해 사업소득은 다음 해 5월에 신고되므로 이 표시에 들어가지 않습니다. 부모님의 실제 2026년 매출·경비와 다른 소득으로 판단합니다.
연도 중 폐업한 부모님
2026년에 폐업했다면 1월 1일부터 폐업일까지 발생한 사업소득금액을 포함해 2026년 소득금액 합계 100만원 기준을 봅니다. 폐업했거나 납부할 세금이 없어도 그해 사업소득은 2027년 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 폐업 다음 해부터는 그해 발생한 다른 소득으로 판단합니다.
간소화 표시만 믿지 말고 2026년 실제 소득을 따집니다. 금액이 불분명하면 2027년 5월 확정 후 공제받고, 폐업했다면 폐업 전 소득까지 포함합니다.
소득금액 100만원 초과 시 빠지는 공제
부모님의 연간 소득금액 합계가 100만원을 넘으면 그 부모님에 대한 기본공제와 경로우대·장애인 추가공제를 받을 수 없습니다. 부모님의 신용카드 등 사용금액, 보장성보험료, 교육비, 기부금도 공제 대상에서 빠집니다.
부모님 의료비 공제 예외
의료비는 나이·소득 제한이 없습니다. 근로자가 부모님을 위해 직접 부담한 의료비는 부모님의 소득금액이 100만원을 넘어도 공제할 수 있습니다. 부모님이 자기 돈이나 카드로 낸 병원비는 해당하지 않으며, 다른 형제가 부모님 기본공제를 받았다면 의료비도 그 형제만 공제할 수 있습니다.
공제 대상 의료비에서 근로자 총급여의 3%를 뺀 금액에 15%를 적용합니다. 부모님이 65세 이상이면 의료비 공제 대상금액 한도가 없고, 65세 미만이면 연 700만원 한도가 있습니다. 실손의료보험금으로 받은 금액은 의료비에서 차감합니다.
기본공제와 관련 추가·지출 공제는 빠지지만, 근로자가 직접 부담한 부모님 의료비는 요건에 맞으면 공제할 수 있습니다.
부모님 공제를 잘못 넣거나 빠뜨렸을 때
이미 넣었다면 빼고 신고
- 부모님의 확정된 2026년 소득금액 합계를 확인합니다.
- 100만원을 넘으면 2027년 5월 종합소득세 확정신고에서 부모님 공제를 빼고 신고합니다.
- 추가로 내야 할 세액을 납부합니다.
이 확정신고 기간에 바로잡으면 가산세는 없습니다. 기간이 지난 뒤 수정신고하면 과소신고가산세 10%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다. 신고되지 않은 소득이라도 실제 소득금액이 기준을 넘었다면 공제를 유지할 수 없습니다.
빠뜨렸다면 추가 신고
- 부모님의 확정된 2026년 소득금액 합계가 100만원 이하인지 확인합니다.
- 2027년 5월 근로자 본인의 종합소득세 신고에 부모님 공제를 반영합니다.
- 신고기한이 지났다면 경정청구로 누락된 공제를 신청합니다.
100만원 초과로 확인되면 2027년 5월 신고에서 빼고, 100만원 이하로 확인되면 같은 기간에 추가합니다. 신고기한이 지난 누락 공제는 경정청구 대상입니다.
자주 묻는 질문
부모님 매출이 100만원을 넘으면 기본공제를 못 받나요?
아닙니다. 매출에서 필요경비를 뺀 사업소득금액을 포함해 부모님의 연간 소득금액 합계가 100만원 이하인지 봅니다.
근로소득 총급여 500만원 기준을 자영업 부모님에게도 적용하나요?
근로소득만 있을 때의 특례입니다. 사업소득이 있다면 다른 소득과 합친 연간 소득금액 100만원 기준으로 판단합니다.
사업이 적자라면 부모님을 공제할 수 있나요?
장부상 결손이고 다른 소득이 없다면 소득 기준에는 걸리지 않습니다. 경비율로 추계신고한 결손은 인정되지 않으며, 나이·실제 부양 등 다른 요건도 충족해야 합니다.
간소화 서비스에 소득기준 초과자 0명으로 나오면 공제해도 되나요?
그 표시만으로 결정할 수 없습니다. 다음 해 5월에 신고할 그해 사업소득까지 포함해 부모님의 실제 소득금액을 따져야 합니다.
부모님 소득금액이 100만원을 넘어도 병원비를 공제할 수 있나요?
근로자가 부모님을 위해 직접 낸 의료비는 소득 제한 없이 공제할 수 있습니다. 부모님이 직접 낸 병원비는 해당하지 않습니다.
부모님의 2026년 매출과 경비, 다른 소득을 함께 확인해 공제 여부를 결정하십시오. 금액이 확실하지 않다면 2027년 5월 사업소득 확정 후 신고에 반영합니다.
출처
- 국세청 국세상담센터 — 연간소득금액 100만원 Q&A
- 국세청 — 근로자를 위한 연말정산 안내
- 국세청 — 2026년 개정세법(연말정산)
- 정책브리핑 — 초보사장님을 위한 종합소득세 안내
- 국세청 — 기장의무 판단
- 국세청 국세상담센터 — 기준경비율과 단순경비율 Q&A
- 국세청 — 2025년 귀속 근로소득 연말정산 종합 안내
- 정책브리핑 — 소득 100만원 초과 부양가족 공제 안내
- 국세청 — 의료비 특별세액공제 한도와 공제율